부가가치세 신고는 사업자의 세무 의무 중 핵심 절차로, 올바른 신고를 통해 과세표준과 납부 세액을 정확히 확정할 수 있습니다. 미신고나 과소 신고 시 가산세가 부과될 수 있어 각별히 주의해야 합니다. 본 콘텐츠에서는 간단하고 명확하게 온라인·오프라인 신고 절차, 대상 기준, 신고 금액 체계, 신고 유효기간, 확인 방법, 자주 묻는 질문까지 단계별로 하나씩 안내해 드립니다.
✅ 신청 방법
① 온라인 신고(국세청 홈택스): 홈택스에 로그인 후 ‘부가가치세 신고’ 메뉴를 선택합니다. 사업자 등록번호 입력, 매출·매입 자료를 전자세금계산서로 조회/자동 반영하고, 필요 시 업로드를 통해 누락 자료를 보완합니다. 신고서 작성이 완료되면 전자서명 후 제출하며, 즉시 접수 확인 및 신고서 저장이 가능합니다.
② 오프라인 신고(세무서 방문): 신고 기간 내 가까운 세무서를 방문해 제공된 신고용지를 작성하고, 매출매입전표를 포함한 관련 서류를 첨부해 제출합니다. 담당 직원에게 접수 후 접수증을 발급받으며, 사전 준비된 서식이 있으면 시간을 줄일 수 있습니다.
③ 모바일 앱 신고(손택스): 모바일 앱 ‘손택스’를 설치하고 로그인하면 홈택스와 동일한 신고 UI가 제공됩니다. 전자세금계산서 조회를 통해 자동으로 금액이 표시되며, 확인 및 수정 후 공인인증서를 이용해 신고서를 제출할 수 있습니다. 앱 내 알림 설정을 통해 신고 마감일 전까지 알림을 받을 수 있습니다.
✅ 대상 조건
부가가치세 신고 대상은 사업자 등록을 한 개인사업자와 법인사업자입니다. 일반과세자는 반기마다(1월·7월부터 6개월간), 간이과세자는 매년 1회(1월 기준) 신고해야 합니다. 면세사업자는 신고 대상에서 제외되며, 일부 사치성 서비스 제공 사업자의 경우도 예외 적용됩니다.
부가세 신고 시 사업자의 매출 규모, 과세 유형(과세·영세·면세) 등에 따라 세액 산출 방식이 달라지며, 필요시 가산세나 감면 사례도 적용할 수 있습니다. 신고유형, 공제 항목, 계산식 등은 국세청 고시 및 세법령에 따라 변동될 수 있으며, 신고 전 반드시 최근 고시 기준을 확인해야 합니다.
| 구분 | 신고 대상 | 신고 주기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 일반과세자 | 연간 매출 8,000만 원 이상 사업자 | 반기(1·7월)별 신고 | 매출 8,000만 이하라도 일반과세자 지정 가능 |
| 간이과세자 | 연간 매출 8,000만 이하 사업자 | 매년 1회 신고 | 간편계산 방식 적용 |
| 면세사업자 | 면세품/서비스만 제공하는 사업자 | 신고 면제 | 매입세액 공제 불가 |
| 법인사업자 | 법인 형태로 사업자 등록된 경우 | 반기마다 신고 or 결산조정 포함 | 추가 서류 제출 필요 |
| 예외사업자 | 사치성/특수서비스 사업자 | 국세청 고시 기준 | 간이/일반 여부 별도 검토 |
✅ 지급 금액
부가가치세 신고서 작성 시 가장 중요한 항목은 매출세액, 매입세액, 납부(환급)세액입니다. 매출세액은 과세표준에 세율(10%)을 곱해 산출하며, 매입세액은 매입 자료 기준으로 세액 공제되는 금액입니다. 두 값을 비교해 내야 할 세액 또는 받을 세액을 확정합니다.
예를 들어, 매출세액이 500만 원이고 매입세액이 300만 원이라면 납부세액은 200만 원이 됩니다. 반대로 매입세액이 더 많아 발생한 환급세액은 환급신청서를 통해 환급 받을 수 있습니다.
| 항목 | 산정 방식 | 사례 | 결과 |
|---|---|---|---|
| 매출세액 | 과세표준 × 10% | 5,000만 × 10% | 500만 원 |
| 매입세액 | 매입자료 × 10% | 3,000만 × 10% | 300만 원 |
| 납부세액 | 매출세액 − 매입세액 | 500만 − 300만 | 200만 원 (납부) |
| 환급세액 | 매입세액 − 매출세액 | 300만 − 400만 | 100만 원 (환급) |
| 가산세 | 미신고·납부 지연 시 | 예: 10만 원 미납 시 일별 가산 | 추가 비용 발생 |
✅ 유효기간
일반과세자는 매 반기 신고 기간이 1기(1월–6월): 7월 1일~7월 25일, 2기(7월–12월): 다음해 1월 1일~1월 25일입니다. 간이과세자는 매년 1월 1일부터 1월 25일까지 신고해야 합니다. 신고를 놓치면 가산세가 부과될 수 있으니 반드시 해당 기간에 신고하세요.
납부기한은 신고 마감일 다음 달 말일까지이며, 기한 내 납부하지 않으면 지연 가산세가 붙습니다. 환급 시에도 마감 기준일 이후 자동 송금되며, 심사 지연 시 반환까지 수주가 소요될 수 있습니다.
장애·질병 등 부득이한 사유로 기한 내 신고·납부가 어려운 경우, 관할 세무서에 사전 연장 신청이 가능하며, 승인을 받으면 추가 1~2개월 연장될 수 있습니다.
✅ 확인 방법
① 홈택스 로그인 확인: ‘신고·납부 내역’ 메뉴에서 제출 상태, 처리 현황, 세액 확인이 가능합니다.
② 문자 안내: 신고 접수, 납부 예정, 환급 예정 시 등록한 연락처로 안내 메시지가 발송됩니다.
③ 납부 영수증·계좌 입금 확인: 신고 납부 시 자가 인쇄한 납부영수증을 통해 증빙할 수 있으며, 환급 시에는 계좌이체 내역을 통해 정상 입금 여부를 체크하세요.
✅ Q&A
Q1. 신고 기한을 놓쳤습니다. 어떻게 하나요?
납부기한 직후 놓쳤다면 가산세가 자동 부과되지만, 부득이한 사유가 있다면 세무서에 기한 연장 또는 경정청구를 요청할 수 있습니다. 이후 홈택스 또는 세무서 창구에서 절차 안내를 받으세요.
Q2. 매입세액이 누락됐어요. 수정이 가능한가요?
신고 후 5년 이내라면 정정신고(경정청구)를 통해 매입세액을 추가로 반영할 수 있습니다. 홈택스에서 신고 수정 기능을 이용하거나 세무서에 제출할 수 있습니다.
Q3. 간이과세에서 일반과세 전환할 경우 신고 방식이 바뀌나요?
네, 일반과세자로 전환되면 반기별 신고 및 매입세액 공제 체계가 적용됩니다. 전환 신청 및 전환 시점에 따라 첫 신고 달라지므로, 세법 개정 및 국세청 안내를 미리 확인하세요.